Как начать свой бизнес
Это вопрос, а не ответ, т.к. оффлайн бизнес приносит намного больше чем онлайн, однако раскрутить его намного сложнее и вложений требуется больше, как начать свой бизнес думаю для начала можно иметь идею этого бизнеса, и для начала оформить ИП – индивидуальный предприниматель, подробнее что это такое.
Регистрация индивидуального предпринимателя
1. Общие положения
Индивидуальным предпринимателем является гражданин, решивший вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрировавшийся в установленном порядке. В соответствии с действующим законодательством гражданин может заниматься предпринимательством, т.е. систематически осуществлять деятельность направленную на извлечение прибыли только при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ: «Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя»). Если гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, то он не платит установленные законом налоги и сборы, что является серьезным нарушением действующего законодательства, в некоторых случаях влекущих уголовную ответственность (ст. 171 Уголовного кодекса РФ).
Индивидуальным предпринимателем может стать любой полностью дееспособный гражданин, то есть достигший совершеннолетия. Исключение составляют государственные служащие, а также военнослужащие. Лица с ограниченной дееспособностью (злоупотребляющие спиртными напитками или наркотическими средствами, а также несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет) могут заниматься предпринимательской деятельностью только с согласия законных представителей. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, то есть имеющие на это разрешение и вид на жительство, выданные органами внутренних дел, имеют право получить статус индивидуального предпринимателя и заниматься предпринимательской деятельностью по месту постоянного проживания.
Положительные моменты от регистрации ПБОЮЛ:
абсолютная легальность ведения предпринимательской деятельности
возможность официального подтверждения доходов получаемых от предпринимательской деятельности, что может пригодиться для получения кредитов;
возможность осуществлять расчеты через банковский счет;
деятельность в качестве индивидуального предпринимателя засчитывается в общий трудовой стаж, что дает право на получение пенсии;
возможность получать налоговые льготы в виде возврата суммы уплаченного НДФЛ при приобретении недвижимости, обучения, лечения.
2. Регистрация физического лица в налоговом органе
Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства указанному в паспорте. Таким образом, акт государственной регистрации индивидуального предпринимателя не привязан законом к месту, где гражданин будет осуществлять предпринимательскую деятельность.
Процедура государственной регистрации индивидуальных предпринимателей носит заявительный характер. Гражданин желающий зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя должно представить в регистрирующий орган определенный пакет документов и если они соответствуют закону то регистрирующий орган обязан зарегистрировать его в качестве предпринимателя.
Регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей осуществляют налоговые органы РФ. В городах федерального значения Санкт-Петербург и Москва созданы специализированные налоговые инспекции – Межрайонная инспекция № 15 по Санкт-Петербургу (ул. проф. Попова, д. 39) и Межрайонная инспекция № 46 по г. Москва (Походный проезд, влд. 3, корп.1). В других регионах России регистрацией индивидуальных предпринимателей и юридических лиц занимаются соответствующие территориальные налоговые органы.
Для регистрации физического лица в качестве ПБОЮЛ нужно:
2.1. заполнить заявление по форме Р21001 (образец заполнения заявления приведен в приложении № 1). Заявление заполняется в полном соответствии с данными паспорта от руки, либо на компьютере. В приложении к заявлению (лист А) указываются все те виды деятельности, которыми намеревается заниматься гражданин. Виды деятельности выбираются из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) (данный справочник является общедоступным. База справочника на сайте Петростата http://www.gks.ru/bgd/free/b02_60/Main.htm). Необходимо иметь в виду, что для изменения (дополнения) видов деятельности потребуется новая регистрация с уплатой государственной пошлины, потому желательно при регистрации указывать несколько видов деятельности, которыми Вы планируете заниматься.
2.2. оплатить государственную пошлину за регистрацию физ. лица в качестве ПБОЮЛ. Размер государственной пошлины в настоящее время составляет 400 (четыреста) рублей. Пошлина уплачивается в любом отделении Сбербанка, там же можно ознакомиться с реквизитами перечисления денег. Кроме того доплатив 10 рублей возможно воспользоваться услугой заполнения и печати квитанции на оплату непосредственно кассиром Сбербанка. На руки Вам будет выдана квитанция, которую необходимо будет сдать в регистрирующий орган вместе с остальными документами.
2.3. Сделать ксерокопии всех страниц паспорта.
2.4. Нотариально удостоверить Вашу подпись на заявлении по форме Р21001. Нотариальные действия в Российской Федерации осуществляют нотариусы. Для удостоверения подписи на заявлении Вам необходимо лично обратиться в любую нотариальную контору с паспортом и заполненным заявлением по форме Р21001. Нотариальная пошлина за удостоверение подписи на заявлении составляет 200 рублей.
2.5. Подать документы в уполномоченный налоговый орган осуществляющий регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. В налоговый орган представляются следующие документы:
- заявление по форме Р21001,
- приложение к заявлению по форме Р21001 – лист А,
- ксерокопии всех страниц паспорта,
- оригинал квитанции об уплате госпошлины.
Документы в налоговый орган могут быть сданы лично либо Вашим представителем, но в этом случае потребуется оформить на него нотариальную доверенность. При получении от Вас документов работником налогового органа Вам будет выдана расписка с указанием принятых документов и датой выдачи свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя.
2.6. Получить зарегистрированные документы. Регистрация индивидуального предпринимателя в налоговом органе осуществляется в течение 5 (пяти) рабочих дней. Для получения документов Вам будет необходимо снова явиться в налоговый орган с паспортом и распиской о приеме документов.
2.7. Изготовить печать. Для изготовления печати необходимо обратиться в любую организацию занимающуюся изготовлением печатей и штампов. Срок изготовления печати 1-3 дня, стоимость от 70 до 500 рублей (в зависимости от оснастки (выбранного типа корпуса печати).
2.8. Открыть счет в банке. Для этого необходимо обратиться в любое отделение банка и его сотрудники проконсультируют Вас по открытию счета.
2.9. Подать в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (образец заявления приведен в приложении № 2). Обратите внимание это заявление необходимо подать в налоговый орган в течение 5 (пяти) дней с момента регистрации Вас в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае Вы теряете право на применение упрощенной системы налогообложения и перейти на нее получится только в будущем году. Для упрощения процедуры заполненное заявление можно направить в налоговый орган заказным письмом. В графе «объекта налогообложения» заявления необходимо указать «Доходы» в этом случае ставка налога составит 6 %.
3. Полезная информация
Веб-сайт Управления Федеральной налоговой службы России – www.nalog.ru
веб-сайт Управления ФНС по г. Москве – www.r77.nalog.ru
веб-сайт Управления ФНС Санкт-Петербурга – www.r78.nalog.ru
веб-сайт Северо-Западного Сбербанка России (оформление квитанций налоговых платежей) – http://www.szbsbrf.ru/departaments/uvn_blank.asp
справочник кодов ОКВЭД на сайте Петростата – http://www.gks.ru/bgd/free/b02_60/Main.htm
4. Налогообложение индивидуального предпринимателя
4.1. Общие принципы налогообложения индивидуальных предпринимателей
В соответствии с нормами российского законодательства налогообложение индивидуальных предпринимателей может осуществляться по одной из нескольких схем налогообложения:
1. традиционная (обычная). При использовании этой системы налогообложения структура налоговых платежей является наиболее обширной и, следовательно сложной. Данная система предполагает, что предприниматель с доходов от своей деятельности производит исчисление и уплату налога на дохода физических лиц (НДФЛ), уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС), единый социальный налог (ЕСН) и взносы на обязательное пенсионное страхование, а также иные налоги;
2. упрощенная. Главным отличием упрощенной системы налогообложения от традиционной является то, что целый ряд налогов заменяется одним. Уплата единого налога при «упрощенке» заменяет собой уплату НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. При этом индивидуальный предприниматель также уплачивает взносы на обязательное пенсионное страхование;
3. уплата единого сельскохозяйственного налога (применяется только в отношении предпринимателей производящих сельскохозяйственную продукцию).
4. уплата единого налога на вмененный доход (применяется только для определенных видов деятельности).
В случае оказания индивидуальным предпринимателем услуг наиболее выгодной является упрощенная система налогообложения, т.к. она позволяет отчитываться перед налоговыми органами по упрощенной форме и вместо нескольких налогов платить только один.
5. Упрощенная система налогообложения
5.1. Общие условия применения.
Переход предпринимателя к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Но при этом не следует забывать, что налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе по своему усмотрению до окончания налогового периода, то есть календарного года, переходить на общий режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) и уплата единого налога предусматривают замену налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на имущество, ЕСН, НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).
Данная замена применяется соответственно только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, выплат и иных вознаграждений, начисляемых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности.
Налогоплательщики, использующие «упрощенку», продолжают также уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ.
«Упрощенцы» также должны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Размер страхового тарифа определяется по группам отраслей (подотраслей) экономики в соответствии с классами профессионального риска.
Предельный уровень дохода по упрощенной системе налогообложения в 2008 году установлен в размере 20 000 000 руб увеличенный на коэффициент-дефлятор 1,34 итого 26 800 000руб в год. Это означает, что если Ваш доход превысит указанную сумму, то с момента превышения Вы утратите право на применение упрощенной формы налогообложения.
В случае если Вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, но применяете традиционную систему налогообложения, то можете перейти на УСН в 2009 году, подав заявление на право применения УСН в налоговый орган в период с 01 октября по 30 ноября текущего года. На вновь регистрируемого предпринимателя это не распространяется, так как это право он может получить, обратившись в налоговую инспекцию в течении 5 (пяти) рабочих дней.
5.2. Порядок перехода на упрощенную систему и отказ от ее применения.
Вновь зарегистрированные предприниматели могут подать заявление о своем переходе на упрощенную систему в течение 5 рабочих дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае они вправе применять упрощенную систему с даты постановки их на учет в налоговом органе. Все остальные могут перейти же на упрощенную систему можно только с 1 января нового года, либо с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена УСН. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на «упрощенку» налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
5.3. Объекты налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.
При переходе на упрощенную систему налогообложения предпринимателю необходимо выбрать один из объектов налогообложения: доходы, или доходы увеличенные на сумму расходов. Наиболее просто объект налогообложения определить, если в этом качестве выбрать доходы, поэтому данный объект налогообложения стоит выбирать при переходе на УСН.
Ставка единого налога при УСН также зависит от того, что именно является объектом налогообложения. При выборе в качестве объекта налогообложения доходов ставка единого налога составляет 6%. В этом случае предприниматели, применяющие УСН, единый налог рассчитывают по следующей формуле:
Единый налог = Общая величина доходов x 6 %
предпринимателя
Согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения все категории налогоплательщиков-»упрощенцев», как организации, так и индивидуальные предприниматели, учитывают следующие доходы:
- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При этом ими не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.
При этом на основании п. 3 ст. 346.21 НК РФ исчисленную таким способом сумму единого налога (квартальных авансовых платежей налога) можно еще уменьшить на следующие платежи:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством РФ, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, а также на суммы страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование;
5.4. Ведение книги учета доходов и расходов.
При применении упрощенной системы налогообложения от индивидуального предпринимателя требуется ведение налогового учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления суммы налога подлежащего уплате в бюджет. В соответствии со ст. 346.24 Налогового кодекса РФ такой учет ведется в книге доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей (форма книги утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н), которую можно купить в любом киоске торгующем бухгалтерскими бланками. На каждый год предприниматель открывает новую книгу доходов и расходов (далее – КДР). Для внесения в КДР записей она должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице КДР указывается количество листов, содержащихся в ней, причем эта информация подтверждается подписью индивидуального предпринимателя и печатью. После этого КДР необходимо зарегистрировать в налоговом органе по месту жительства. Данное действие осуществляется налоговым органом в день обращения налогоплательщика ив его присутствии до начал ведения КДР.
Следует отметить, что Приказ Минфина России № 167н позволяет вести КДР как в бумажном, та и в электронном варианте. Если КДР ведется в электронном виде, то по окончании отчетного (налогового) периода предприниматель обязан распечатать книгу доходов и расходов и заверить ее в налоговом органе. Процедура заверения производится аналогично. Срок в течение которого предприниматель должен представить в налоговый орган распечатанный вариант КДР, заполняемой в электронном виде, законодательно не установлен, но это необходимо сделать до представления в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации.
5.5. Сдача налоговой отчетности.
Индивидуальный предприниматель применяющий УСН сдает отчетность и уплачивает налоги 4 раза в год:
1 квартал (январь-март) — 25 апреля
2 квартал (апрель-июнь)— 25 июля
3 квартал (июль-сентябрь)— 25 октября
4 квартал (октябрь-декабрь)— 25 марта
Формы налоговых деклараций можно скачать в электроном виде с сайта налоговой инспекции и отправить по почте по адресу инспекции, где состоите на учете как индивидуальный предприниматель. Там же будут указаны реквизиты для перечисления налогов. Также в инспекции можно уточнить работает ли она по сбору отчетности через интернет (в основном сейчас это производится повсеместно).
Оплата налогов производится по тем же датам, что и сдача отчетов.
5.6. Регистрация в отделении Пенсионного фонда России и уплата обязательных взносов на обязательное пенсионное страхование.
Регистрация в отделении ПФР (территориальном органе ПФР) индивидуального предпринимателя, по месту его жительства и внесение сведений в базу данных ПФР производится автоматически при регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом при выдаче налоговым органом документов подтверждающих регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, также выдается и уведомление о постановке на учете в территориальном органе ПФР.
Обязательные перечисления в ПФР (минимальный фиксированный платеж) для индивидуального предпринимателя составляет 150 (сто пятьдесят) рублей в месяц, из которых 100 рублей — страховая часть, а 50 рублей – накопительная часть. Итого общая сумма платежей в ПФР для индивидуального предпринимателя составляет 1800 рублей в год уплачиваемых, помесячно либо единовременным платежом не позднее 31 декабря текущего года.